Živnosť для українців у Словаччині: хто може відкрити, скільки коштує і які податки платити

Для багатьох українців, які проживають у Словаччині, відкриття власного бізнесу стає способом інтеграції в місцеву економіку, легального працевлаштування та отримання стабільного доходу. Однією з найпопулярніших форм індивідуального підприємництва тут є živnosť — проста та гнучка система, яка дозволяє фізичним особам вести діяльність самостійно, без створення компанії. У цій статті ми детально розберемо, що таке živnosť, кому вигідно її відкривати та хто взагалі може це зробити, порівняємо з s.r.o. а також надамо покроковий гайд: які документи потрібні, куди звертатися, скільки це коштує.с

Živnosť — це форма індивідуального підприємництва у Словаччині, яка дозволяє фізичній особі вести бізнес самостійно. . Існують три основні види:

• Voľné živnosti (вільні) — не вимагають спеціальної кваліфікації чи освіти, лише загальних умов: повноліття, дієздатність, відсутність судимості.
• Remeselné živnosti (ремісельні) — потребують професійної освіти чи підготовки в галузі ремесла.
• Viazané živnosti (зв’язані) — вимагають специфічної кваліфікації, сертифікації, дозволів або досвіду (наприклад, медичні, технічні чи освітні послуги).

Щоб переглянути всі актуальні типи živnosť і обрати той, який підходить саме вам, скористайтеся ось цим сайтом

Щоб вести бізнес легально, необхідно виконати дві умови:

1. Діяльність має бути підприємницькою — тобто регулярна, систематична діяльність з метою отримання прибутку. Одноразові послуги чи випадковий заробіток живністю не вважаються.
2. Діяльність належить до категорії živností — закон визначає, які види діяльності не є živnosť (наприклад, авторська діяльність, фріланс спеціалістів у вільних професіях, сільське господарство, оренда нерухомості без додаткових послуг).

Кому вигідно відкривати živnosť та хто може це зробити

Хто може відкрити živnosť:

• Будь-яка фізична особа, яка досягла 18 років, є дієздатною та не має судимості за економічні чи майнові злочини (або злочини, пов’язані з діяльністю).
• Для громадян третіх країн (включаючи українців) додаткова обов’язкова умова — легальне перебування в Словаччині, яке дозволяє вести підприємницьку діяльність. 

Такий дозвіл дають такі типи ВНЖ:

— тимчасовий ВНЖ з метою підприємництва (pre účel podnikania),

— trvalý pobyt на 5 років або безстроковий,

• Без ВНЖ živnosť можна зареєструвати, але активувати — тільки після отримання картки побиту.

Кому вигідно:

• Фізичним особам, які планують вести невеликий бізнес самостійно: Тим, хто хоче легально працювати в Словаччині та оформити податки.
• Фрілансерам та малому бізнесу: Менше бюрократії, ніж у s.r.o., свобода в розпорядженні коштами.
• Тим, хто хоче мінімізувати ризики: Якщо бізнес невеликий, без великих боргів.
• Українцям в еміграції: Дозволяє легально працювати, отримувати дохід, інтегруватися в економіку Словаччини. 

Переваги та недоліки živnosti

Živnosť краще підходить для початківців, фрілансерів або малого бізнесу з низькими ризиками, де важлива простота, швидкість та гнучкість — наприклад, для індивідуальних послуг, торгівлі чи IT-фрілансу. Вона ідеальна, коли доходи невисокі, а власник хоче вільно розпоряджатися коштами без складної бюрократії. Першого року можна уникнути соціальних внесків, а закриття бізнесу відбувається просто.

Натомість s.r.o. вигідніше для середнього чи великого бізнесу з потенційними ризиками, високими оборотами або кількома партнерами. Ця форма забезпечує захист особистого майна, престиж. Якщо бізнес включає торгівлю великими сумами або потребує інвестицій, s.r.o. зменшує ризики, але вимагає більше витрат на подвійний облік (podvojné účtovníctvo) та адміністративні процедури.

Невеликий висновок: Živnosť — оптимальна для початківців з низькими доходами, мінімальним ризиком і бажанням зменшити адміністративне навантаження. Головний мінус — необмежена відповідальність.
s.r.o. — вигідна для бізнесу з високими доходами, ризиками, планами наймати працівників або залучати інвесторів. Переваги — захист майна та більша довіра партнерів, недоліки — складніше адміністрування та обмежена доступність коштів із компанії.

Які документи потрібні для відкриття ФОП (živnosť)

Подача на відкриття живності здійснюється, якщо у вас вже є інший ВНЖ і ви хочете його змінити на ВНЖ по живності або паралельно з поданням на ВНЖ по живності (у цьому випадку živnosť буде зареєстрована, але активується лише після видачі картки побиту). Заявка подається в Okresný úrad – odbor živnostenského podnikania за місцем prechodného pobytu.

Способи подачі:

• • онлайн,
    
  • особисто,
  • поштою.
    Детальніше

Необхідні документи для відкриття živnosti:

• заповнений формуляр „Ohlásenie živnosti pre fyzickú osobu“;
• закордонний паспорт;
• доказ тимчасового перебування (карта або підтвердження про прийняття заяви на ВНЖ);
• довідка про несудимість:
  
• доказ місця підприємницької діяльності (miesto podnikania):
  • якщо це адреса вашого побиту — додаткові документи не потрібні;
  • якщо інша адреса — договір оренди або письмова згода власника (підпис має бути нотаріально засвідчений);
• вказати обрану zdravotnú poisťovňu (Dôvera, VšZP або Union).

Список документів для подання заяви на тимчасове перебування (ВНЖ) з метою бізнесу (živnosť)

1. Дійсний закордонний паспорт

2. Документ, що підтверджує мету перебування — бізнес

Потрібно надати один із варіантів:

• Бізнес-план + документи, що підтверджують реалістичність і життєздатність діяльності:
  договори, листи-наміри, попередні контракти, портфоліо, документи про користь для економіки СР.

або

• Бізнес-план інноваційного проєкту.

3. Довідки про несудимість

• • З країни громадянства,
  • З усіх країн, де заявник проживав понад 90 днів протягом останніх 6 місяців у межах 3 років.

4. Підтвердження проживання в Словаччині (мінімум на 6 місяців)

Один із документів:

• • Засвідчена нотаріально заява про власність нерухомості,
  • Нотаріально засвідчений договір оренди (завірені підписи всіх сторін),
  • Письмова згода власника житла (усі підписи нотаріально завірені),

• Підтвердження бронювання/проживання в готелі/гуртожитку.

5. Підтвердження достатніх фінансових засобів на проживання

У 2025 році:

• 3 409,56 € — якщо перебування понад 1 рік
  (12× прожитковий мінімум 284,13 €).

Підтверджується випискою з банківського рахунку (особистого).

• 5 682,60 € (20× прожитковий мінімум)

Підтверджується залишком на бізнес-рахунку в банку.

детальніше

Скільки потрібно платити податків і внесків живностніку у 2025–2026 роках

У 2025–2026 роках словацькі живностніки стикаються з обов'язковими платежами на медичне страхування, соціальні внески та податок з доходів, які залежать від обороту (приходу, а не прибутку), статусу (новий чи досвідчений підприємець) та інших факторів. Медичне страхування платиться фіксовано з першого місяця, тоді як соціальні внески активуються лише після перевищення певних порогів доходу. Податок з доходів розраховується прогресивно на основі оподатковуваного доходу (після витрат). 

У 2025 році мінімальні внески для живностніків, які вже платять їх, виглядають так:

• Соціальні внески (Sociálna poisťovňa): 237,02 € / місяць (33,15 % від мінімальної бази 715 €). Ця сума фіксована для тих, хто перевищив поріг доходу за 2024 рік (8 580 €) — платежі починаються з 1 липня 2025 (або 1 жовтня, якщо подовжено подання декларації). Нові живностніки (зареєстровані у 2025) взагалі не платять соціальні внески до 30 червня 2026 року, незалежно від обороту. 
• Медичне страхування (Zdravotná poisťovňa): 107,25 € / місяць (15 % від мінімальної бази 715 €; 53,62 € для осіб з інвалідністю). Фіксована сума для всіх; платиться з першого місяця реєстрації, незалежно від обороту.

Отже загальна сума мінімальних внесків становить:

Разом мінімум у 2025 році: 344,27 € / місяць (для тих, хто платить обидва).

При низькому обороті (до 9 144 € на рік) — лише медичне страхування (107,25 € / місяць), соціальні внески = 0 €. 

• Податок з доходів за 2025 рік (декларацію подаєте у 2026 році)

Правила ще старі (ті самі, що й за 2024 рік):

• Якщо ваш оподатковуваний дохід (прибуток після вирахування всіх витрат і відрахувань) ≤ 100 000 € → платите 15 %.
• Якщо більше 100 000 € → рахуєте так: – перші 48 441,43 € прибутку → 19 % – усе, що вище 48 441,43 € → 25 %

Декларацію подавати не треба, якщо ваш дохід за 2025 рік ≤ 2 876,90 €.

З 2026 року вступає великий консолідаційний балік, який підвищує внески, вводить обов’язкові платежі для всіх підприємців — навіть тих, хто майже не заробляє — та скорочує “відпускні” періоди. 

Зміни стосуються як нових, так і досвідчених живностніків: медичне страхування зростає для всіх, соціальні внески стають обов'язковими швидше та з новими порогами. Соціальні внески для тих, хто вже платить, починаються з січня; для нових — з 7-го місяця (замість 12 місяців раніше). 

Згідно з чинними правилами, для SZČO, яким закінчується пільговий період (тобто нових живностніків або тих з низькими доходами за 2025 ≤ 9 144 €), соціальні внески від 1 липня 2026 року розраховуються на особливій базі (osobitný vymeriavací základ, OZV): 396,24 € (26 % від 1/12 загальної бази 1 524 €, що є середньою зарплатою за 2024), з внеском 131,34 € / місяць (33,15 % від цієї бази). У перехідний період (січень–червень 2026) ці SZČO не платять соціальні внески взагалі, але з липня — обов'язково. 

• Соціальні внески (Sociálna poisťovňa): Мінімум 303,11 € / місяць (33,15 % від бази 914,40 €, що становить 60% середньої зарплати за 2024 рік).

Для досвідчених (доход за 2025 > 9 144 €): фіксована сума з січня 2026.

Для низько-прибуткових (доход за 2025 ≤ 9 144 € або нульовий): внесок 131,34 € / місяць (з 26% бази), починаючи з 1 липня 2026.

Нові живностніки починають платити внески також з 1-го дня 7-го місяця.

• Медичне страхування (Zdravotná poisťovňa): 121,92 € / місяць (16% від бази 762 €, що є 50% середньої зарплати за 2024; 60,96 € для осіб з інвалідністю). Фіксована сума для всіх, з січня 2026, незалежно від обороту.

Разом мінімум у 2026 році: 425,03 € / місяць (для повних платників; +80,76 € порівняно з 2025).

При низькому обороті (до 9 144 € за 2025) — медичне 121,92 € + соціальні 131,34 € = 253,26 € / місяць (соціальні з липня 2026). 

• Податок з доходів за 2026 рік: Базова ставка 15 % залишається до 100 000 € прибутку. Точні нові ліміти та ставки будуть відомі, коли опублікують оновлені суми на 2026 рік.

Ці правила роблять систему прозорішою, але збільшують навантаження на малі бізнеси: при обороті < 9 144 € внески все одно обов'язкові (лише медичне + мінімальні соціальні з липня), без “нульового” варіанту. 

З 1 липня 2025 року в Словаччині набули чинності суттєві зміни до Закону про перебування іноземців, які значно ускладнили отримання та продовження побиту з метою підприємництва. Ці нововведення стали відповіддю держави на низку системних проблем, які стали причиною для нової редакції закону: 

• Перевантаження відділень поліції з питань іноземців (відділи cudzineckej polície) та довгі черги.
• Масове відкриття фіктивних živností після 2022 року, які використовувалися для отримання дозволу на перебування без реальної економічної діяльності.
• Необхідність кращого контролю за економічним внеском іноземців у словацьку економіку — щоб підприємництво дійсно приносило користь: створювало робочі місця, платило податки тощо. 

Що змінилось для підприємців-іноземців (živnostníkov)

1. Подання заяви

Відповідно до новели Закону № 404/2011 Z.z. про перебування іноземців та змін до деяких законів (з урахуванням чинного законодавства), з 1 липня 2025 року заяви на надання тимчасового побуту з метою підприємництва приймаються виключно в закордонних дипломатичних установах Словаччини, без територіальних винятків. 

Під час ухвалення рішення поліція враховує:

• суспільний інтерес,
• безпекові аспекти,
• економічні інтереси Словацької Республіки.

Також поліція запитує Ministerstvo hospodárstva SR (MH SR) для отримання експертної думки щодо поданої заяви. Міністерство не приймає рішення, не схвалює і не відхиляє заяви, а лише оцінює, чи може діяльність заявника бути корисною для економіки країни. Його висновок використовується поліцією як підвисновок в адміністративному провадженні

2. Квоти

• Запроваджено щорічний ліміт (kvóta) на подання заяв щодо тимчасового перебування з метою підприємництва. На 2025 рік він становить 700 заяв. Це максимальна кількість заяв, які можуть бути прийняті протягом року, з розподілом між країнами. (документ, у якому визначаються річні квоти та максимальна кількість заяв, що можуть бути прийняті посольствами Словаччини)
• Розподіл квот між посольствами та консульствами здійснюється на основі nariadenie vlády SR — з урахуванням безпекової ситуації та економічних інтересів держави.

3. Термін дії перебування

Тимчасове перебування з метою підприємництва може бути надане одразу на 3 роки.

4. Підприємницький план (Podnikateľský zámer)

• Обов’язковим додатком до заявки є підприємницький план (podnikateľský zámer). Закон передбачає, що до заявки треба додати podnikateľský zámer та документ, що підтверджує реалізовність і стійкість бізнесу.
• Для об’єктивної оцінки запланованої підприємницької діяльності рекомендується додати:

• попередні договори,

               – попередні договори оренди,

               – попередні договори з постачальниками,

               – попередні договори з клієнтами,

               – перелік освіти, сертифікатів, атестацій,

               – підтвердження знання словацької та англійської мов. докладніше

5. Зміни для тих, хто вже має перебування у Словаччині

Іноземці, які вже мають тимчасове перебування з іншою метою (не підприємництво) та хочуть змінити його на перебування з метою підприємництва, можуть подати таку зміну не раніше ніж через 24 місяці (2 роки) з дати отримання поточного дозволу.

6. Додаткові спрощення та зміни

– Національна віза (národné vízum)

Якщо національна віза подається у зв’язку з заявою на перебування, її термін дії подовжено з 90 до 120 днів.

– Фотографія до заявки

Фотографія більше не є обов’язковою — біометричні дані роблять безпосередньо в поліції.

– Фінансове забезпечення

У багатьох випадках замість тримісячних виписок з рахунку достатньо надати підтвердження залишку коштів. Для ведення бізнесу може знадобитися окремий банківський рахунок для підприємницької діяльності та окремий — для особистих потреб.

Як оцінюється економічний внесок підприємницької діяльності заявника?

З 1 липня 2025 року бізнес-план є обов’язковою частиною заявки на тимчасовий побут.

На основі бізнес-плану оцінюється:

• • життєздатність і реалістичність бізнесу,
    
  • його внесок в економіку Словаччини,
    
  • потенціал створення робочих місць,
  • діяльність у секторах із нестачею робочої сили.

При продовженні побуту Міністерство ретельно перевіряє, чи веде заявник реальну, а не формальну підприємницьку діяльність, включаючи:

• • виконання податкових обов’язків,
  • кількість працівників,
  • фактичний економічний внесок у регіон.

Так само, як і в інших країнах ЄС, велика увага приділяється особистим кваліфікаціям, таким як:

• освіта,
• професійні курси і сертифікати,
• досвід роботи,
• знання словацької та англійської мов.

Після оцінки підвисновок передається до відповідного відділення іноземної поліції.

Чи варто відкривати та вести живність самому, чи краще одразу звернутися до бухгалтерської фірми?

Відкрити живність у Словаччині самому — дійсно просто, жодних складних документів, нотаріуса чи великих витрат на старті не потрібно.

А от вести її самостійно — залежить від вашого обороту та бажання розбиратися в паперах.

• Якщо ваш річний дохід (прибуток після витрат) нижчий за 2 876,90 € у 2025 році — ви взагалі не подаєте податкове призачення (daňové priznanie)
• Як тільки дохід перевищує цю суму — треба подавати декларацію до 31 березня (або до 30 червня з відтермінуванням). Тут уже легко припуститися помилки: неправильно врахувати витрати, амортизацію авто, страховку, телефон тощо — і отримати штраф або недоплату.
• Чим вищий оборот, тим більше ризиків: → правильне ведення бухгалтерії, → облік ПДВ, → своєчасне реагування на листи від Sociálna poisťovňa, → уникнення штрафів за несвоєчасну сплату внесків чи декларацій.

На старті цілком реально вести все самому. Головне один раз правильно налаштувати: завести просту табличку доходів/витрат і зберігати всі рахунки.

А ще краще одразу взяти одноразову консультацію до хорошого бухгалтера чи податкового радника. За 1–2 години вам розкажуть саме ваш випадок: які витрати можна враховувати, коли почнуться соціальні внески, як оптимізувати податки. Це дешевше, ніж потім виправляти помилки, бо скупий платить двічі.

Як тільки оборот перевищує 15–20 тис. € на рік або ви починаєте наймати людей, виїжджати за кордон, купувати авто/техніку в лізинг — краще передати бухгалтерію професіоналам на постійній основі. Час, який ви зекономите, і спокійний сон того варті.

živnosť — це доступний і простий спосіб розпочати бізнес у Словаччині, особливо якщо ви фрілансер, початківець чи власник малого підприємства з низькими ризиками. Вона дозволяє швидко стартувати з мінімальними витратами, але вимагає відповідальності за податки та внески, які у 2025–2026 роках становлять мінімум 344–425 € на місяць. Якщо ваш бізнес зростає чи потребує захисту майна, розгляньте перехід на s.r.o. відкривати живність самому — легко і дешево. Вести перші місяці з маленьким оборотом — теж реально. Але навіть на старті варто один раз проконсультуватися у фахівця, а при зростанні доходів — передати облік професіоналам, щоб не витрачати нерви і не платити штрафи.